Definition
Die Erbschaftsteuer-Freibeträge sind Beträge nach § 16 ErbStG, die vom steuerpflichtigen Erwerb abgezogen werden, bevor die Steuer berechnet wird. Bei Immobilien gelten zusätzlich Sonderbefreiungen wie das Familienheim und der 10-Prozent-Abschlag für vermietete Wohnimmobilien.
Persönliche Freibeträge (§ 16 ErbStG)
| Verhältnis | Freibetrag |
|---|---|
| Ehegatten, eingetragene Lebenspartner | 500.000 € |
| Kinder, Stiefkinder, Adoptivkinder | 400.000 € |
| Enkel (bei verstorbenem Kind) | 400.000 € |
| Enkel (bei lebendem Kind) | 200.000 € |
| Urenkel | 100.000 € |
| Eltern, Großeltern (bei Erbschaft) | 100.000 € |
| Geschwister, Nichten, Neffen | 20.000 € |
| Sonstige Personen | 20.000 € |
Wichtig: Die Freibeträge gelten je 10-Jahres-Periode und werden bei Schenkungen aufgebraucht.
Sonderbefreiungen für Immobilien
Familienheim (§ 13 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG)
| Begünstigter | Voraussetzung | Wert |
|---|---|---|
| Ehegatte / eingetragener Lebenspartner | Selbstnutzung, mind. 10 Jahre, unverkauft | unbegrenzte Steuerfreiheit |
| Kind | Selbstnutzung, mind. 10 Jahre, max. 200 m² Wohnfläche | unbegrenzte Steuerfreiheit |
Vermietete Wohnimmobilien (§ 13d ErbStG)
10 % Abschlag auf den Bewertungswert — gilt für vermietete Eigentumswohnungen, Reihen- und Einfamilienhäuser sowie Mehrfamilienhäuser.
Beispielrechnung
Ehefrau erbt vom verstorbenen Ehemann ein Mehrfamilienhaus (Bedarfswert 1.200.000 €):
| Position | Wert |
|---|---|
| Bedarfswert | 1.200.000 € |
| − 10 %-Abschlag vermietete WohnImmo | −120.000 € |
| − Persönlicher Freibetrag Ehegatte | −500.000 € |
| Steuerpflichtiger Erwerb | 580.000 € |
Bei Steuersatz 19 % (Klasse I bei 600 T€): rund 110.000 € Erbschaftsteuer.
→ Ausführlich im Ratgeber Verkehrswert bei Erbschaft.
Häufige Fragen
Was, wenn der Bedarfswert über dem Verkehrswert liegt? § 198 BewG-Gegenbeweis durch qualifiziertes Verkehrswertgutachten.
Verbrauchen Schenkungen den Freibetrag? Ja — innerhalb von 10 Jahren werden Schenkungen zusammengerechnet.
Quellen: §§ 13, 13d, 16 ErbStG · § 198 BewG · Stand Juni 2026.